Правила проведения удержаний из заработной платы

Начисленное за работу вознаграждение не выдается на руки или на банковскую карту в полном объеме. Бухгалтер сразу же удерживает НДФЛ, взносы в ПФ и ФСС. Это обязательно почти для всех категорий сотрудников. Но возможны удержания из заработной платы и по другим причинам. Они направлены на защиту интересов иждивенцев, кредиторов, лиц, пострадавших от действий человека.

Законодательная база

Зарплата

Порядок и размеры удержания из заработной платы регламентируется ТК РФ. Перечень оснований закрытый. Собственники предприятий или бухгалтера не могут принимать такое решение произвольно, руководствуясь личными представлениями о справедливости.

Основания и порядок удержания из заработной платы прописаны в ст. 130, 137, 138, 240 ТК. Законодательно установлен и предельный размер возврата средств, что защищает права работника, не позволяя лишить его необходимого.

Важно, чтобы правильно заполнялась расчетная ведомость. Из суммы начисленного вознаграждения удерживается только НДФЛ. Для всех остальных выплат – он вычитается. Но остаток должен составлять не меньше 50%.

В каких случаях производится удержание

Фундаментальное условие – официальный трудовой договор в устной либо письменной форме.

Вычеты из заработной платы делаются как для внесения налогов, социального страхования, так и для погашения долгов. Некоторые виды являются обязательными, другие допустимо получать с согласия сотрудника либо исключительно по его инициативе.

Какие доходы защищены

Как бы много ни был должен человек, сколько бы ни имел кредиторов, удержание средств ограничено:

  1. НДФЛ – не больше 50% от зарплаты.
  2. На алименты, возмещение вреда, причиненного здоровью, вследствие преступления либо по утрате кормильца можно перечислить до 70% суммы после вычета налога.
  3. По другим исполнительным листам – не более 50%.
  4. По инициативе руководства – до 20%.

Такое ограничение позволяет каждому трудящемуся обеспечивать себя необходимым.

Виды

Какие удержания могут быть произведены из заработной платы определяет ст. 137 ТК. Основные группы:

  • обязательные – НДФЛ, взносы в ПФ и ФСС;
  • по требованию владельца;
  • по заявлению сотрудника.

На руководителя или собственника возложена обязанность письменно информировать человека о том, какие виды удержаний из заработной платы будут сделаны, их размере (ст. 136 ТК).

Обязательные

Каждый должен вносить НДФЛ, средства в ФСС. И только затем остаток выдается сотруднику на руки или банковскую карту.

Основанием для обязательного удержания из заработной платы являются и соглашения о размере алиментов. Но такой документ выполняется с учетом ограничения на вычеты – до 70% за минусом НДФЛ.

Но не всегда человек готов добровольно выплачивать свои долги. В этом случае в бухгалтерию подается исполнительный лист.

К обязательным удержаниям из заработной платы относят и решения комиссии по трудовым спорам, постановления различных правомочных органов о наложении административных штрафов.

Подоходный налог

Налог

Удержание налогов из заработной платы производит бухгалтер или руководитель, заполняющий расчетные ведомости. На него же возложена обязанность в течение 3 дней перечислить их в соответствующие структуры. Наемный работник не несет ответственности, не уплачивает пеню и штрафы, если это не сделано.

С помощью исполнительного листа

При удержании необходимо учитывать несколько моментов.

ФЗ № 119 (ст.69) ограничены виды доходов, с которых могут производиться вычеты. Запрещается проводить взыскания с сумм, начисленных за работу во вредных либо экстремальных условиях.

При поступлении двух и более исполнительных листов сперва удерживаются алименты, средства на возмещение ущерба, причиненного здоровью или в результате совершенного преступления.

В остальных случаях принимается во внимание время представления документа на взыскание с учетом ограничения общей суммы в процентах зарплате.

По инициативе сотрудника

Человеку, особенно работающему, не всегда удобно самостоятельно выполнять некоторые финансовые операции. Например, оплачивать профсоюзные взносы. Также удержание из заработной платы по заявлению работника разрешено при погашении займов, на благотворительные цели, в страховые компании. Но нужно и желание сотрудника, и согласие руководителя предприятия.

Скачать заявление на удержание

Взносы в профсоюз

Для удержания денежных средств из заработной платы нужно подать заявление. Нормативными актами не установлено единой формы. Важно лишь, чтобы оно содержало всю значимую информацию. Отказать в перечислении денег на счет профсоюза работодатель не может.

Займы

Такие платежи выполняются исключительно при согласии владельца предприятий, и являются для сотрудников небольшим бонусом, который позволяет экономить личное время. В заявлении нужно указать название кредитного учреждения, дату и номер договора, ежемесячную сумму и срок, в который проводится платеж. Если по каким-либо причинам средства были начислены, но не переведены банку либо другому кредитору, ответственность возлагается уже не на человека, а на организацию.

Инициатива работодателя

Руководитель предприятия или бухгалтер по его поручению имеют право удерживать часть зарплаты. Это предусмотрено в таких ситуациях:

  1. Материальный ущерб по вине сотрудника.
  2. Перерасход горючего.
  3. Затраты на проведение медосмотра.
  4. Ошибки бухгалтера.
  5. Возмещение аванса.
  6. Неотработанные дни отпуска.

Удержания по всем основаниям, кроме последнего, могут проводиться только с письменного согласия работника. Иначе необходимо обращаться в суд (проигравшая сторона оплачивает все издержки). Также требуется издание соответствующего приказа.

При материальном ущербе

Материальный ущерб

Если из-за несоблюдения сотрудником правил и инструкций, его небрежности произошла порча оборудования или сырья, образовалась недостача либо выпущена бракованная готовая продукция, он обязан возместить убытки. На некоторых должностях предусмотрена полная материальная ответственность, для остальных – ограничена среднемесячной заработной платой.

Удерживается не более 20%, но сумма может быть увеличена по желанию сотрудника.

При медосмотре

Оплата врачебных консультаций и анализов, определяющих профпригодность, возложена ТК на работодателя. Но если сотрудник увольняется в течение 6 месяцев после его прохождения, возможно удержание истраченных средств.

В случае излишне выплаченной суммы

Бухгалтер может допустить техническую ошибку, что приводит к переплате. При выявлении таких ситуаций необходимо принимать срочные решения. Удержание из заработной платы излишне выплаченных сумм возможно в течение 1 месяца. И только по письменному согласию. Если одно из этих условий соблюсти не получается – следует обращаться в суд.

Штрафы

Некоторые работодатели считают возможным уменьшать сумму вознаграждения из-за допускаемых сотрудником опозданий и других нарушений внутреннего распорядка, внешнего вида, не соответствующего установленному дресс-коду и т. п. Это незаконно, бухгалтер или руководитель совершают правонарушение, предусмотренное ст. 5.27 КоАП РФ.

При неотработанном авансе

Если сотруднику были выданы денежные средства в счет будущей зарплаты, а он увольняется, не отработав их – они удерживаются. Но важно соблюсти все процессуальные требования: издание приказа, письменное информирование сотрудника.

Аванс также может быть выдан на командировочные, представительские либо иные расходы. Если не представлены документы, подтверждающие его целевое использование (например, поездка не состоялась по форс-мажорным обстоятельствам), деньги должны быть возвращены. Удержание проводится с письменного согласия человека. При отказе – по решению суда.

Неотработанные дни отпуска

Не требуется заявление сотрудника, издание приказа. Но деньги не удерживают, если человек увольняется из-за:

  • ликвидации предприятия или сокращения штатного расписания;
  • изменения существенных условий;
  • призыва в армию;
  • по состоянию здоровья.

Производя вычеты, бухгалтер должен учитывать все обязательства и соблюдать их очередность.

Порядок удержания из зарплаты

Даже при наличии законных оснований, сделанные вычеты могут быть обжалованы, если не соблюдены все правила. Главное – сотрудник должен знать, какая сумма ему не выплачена и почему. Также порядок удержания из заработной платы по требованию владельцев предприятий почти во всех случаях предусматривает наличие соответствующего приказа, распоряжения. Они не нужны только при вычетах за неотработанные дни отпуска.

Для определения суммы удержаний из заработной платы из нее вычитается НДФЛ, а из остатка – все остальные. При нескольких основаниях важна очередность, и только затем время поступления документов.

На сумму удержаний влияет и индексация зарплаты. По мере ее роста увеличиваются и отчисления.

Оформление документов

Наниматель может использовать образец приказа на удержание из заработной платы. В бланке лишь меняются Ф. И. О., даты и основания для вычетов. После издания приказа, нужно под роспись ознакомить сотрудника. Отдельной графой идет его согласие. И если оно не получено, решать спор следует в суде.

Скачать образец приказа об удержании

Очередность

Имея несколько документов, поступивших одновременно, бухгалтер не всегда должен в разных долях удовлетворять их требования.

Некоторые имеют приоритет независимо от даты поступления — алименты, выплаты по утере кормильца, возмещение вреда здоровью, ущерб, нанесенный при совершении преступления. Другие удовлетворяются только из оставшейся суммы.

Размер удержаний и ограничения

Размер удержаний и ограничения

Законодательством запрещено лишать работающего человека средств к существованию. Ему необходимо питаться, покупать предметы личной гигиены, пользоваться общественным транспортом и т. д.

Сколько можно удерживать из заработной платы работника зависит от оснований для проведения вычетов.

Закон защищает, прежде всего, интересы детей и других иждивенцев. Размер допустимых удержаний из заработной платы на алименты составляет 70% начисленной суммы минус НДФЛ. По другим исполнительным листам ограничение – 50%.

Для вычетов, осуществляемых по инициативе нанимателя, он еще меньше. Максимальный процент удержаний из заработной платы для компенсации материального ущерба или возврата сделанной переплаты – 20%. Например, если 55% дохода требуется на содержание детей, то не допускаются вычеты по другим исполнительным листам или по инициативе владельца, руководителя предприятия.

Итоги

Удержания из заработной платы – это один из способов регулирования отношений в трудовом праве. Он позволяет по взаимному согласию быстро решить возникшие противоречия, а также обеспечить регулярное поступление денег иждивенцам и кредиторам.

Сотруднику выгодно возместить таким образом материальный ущерб или аванс, не выплачивая в дальнейшем судебные издержки.

Работодатель имеет возможность исправить ошибку бухгалтера, вернуть переплату. Но удержание не является мерой дисциплинарного воздействия, поэтому уменьшать сумму ежемесячного дохода из-за штрафов, даже предусмотренных в контракте, недопустимо.

Добавить комментарий